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天津市财政局2022年度会计监督检查公告
(“双随机、一公开”检查结果公示)

来源:天津市财政局 发布时间:2023-01-19 13:46

为履行《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国注册会计师法》赋予的会计监督法定职责,天津市财政局组织开展了2022年度会计执法检查,有效整顿和规范了会计秩序。按照有关规定,现将检查结果予以公告

一、围绕政府会计主体会计信息质量,对行政事业单位开展会计信息质量检查

3家行政事业单位2021年度会计信息质量实施了检查。检查组调阅了3家单位2021年度会计账簿、会计凭证、业务合同、决算报表等资料,重点检查了预算管理、财务管理、资产管理、工程管理、会计核算以及财政资金使用等情况。发现存在4个方面的问题:一是预算管理方面,主要为未按规定办理预算资金调剂;二是会计核算方面,主要为少计收入支出、往来科目核算不规范等;三是资产管理方面,主要为未按规定登记资产卡片信息、实物资产账实不符;四是其他方面,主要为取得收入未纳税、部分支出未经相关人员签批等

对上述检查中发现的主要问题,天津市财政局依据相关法律法规下达了行政处理决定,要求被检查单位限期整改,调整相关账目,涉及上缴、收回财政资金的责令上缴国库,涉税问题已依法移送至税务机关处理。

二、整顿行业秩序,强化会计师事务所执业质量检查

按照双随机、一公开要求对4家会计师事务所实施执业质量检查。梳理检查重点,丰富检查手段,重点关注被检查单位审计报告真实合规、审计程序履行、审计证据获取等工作情况。通过对4家会计师事务所进行检查,发现存在3个方面的问题:一是审计报告方面,主要为审计报告内容不规范;二是程序执行方面,主要为银行存款函证程序实施不到位;三是工作底稿方面,主要为业务完成阶段审计工作底稿不完善、应收账款等往来款函证过程中保持控制方面工作底稿不完善。

对上述检查中发现的主要问题,天津市财政局依据相关法律法规下达处理决定,责令限期整改。

序号

检查对象名称

统一社会信用代码

检查时间

检查

事项

检查结果

1

天津城建大学

12120000401359292M

2022年8月22日至2022年11月16

2021年度会计信息质量

1.会计核算方面:收入、支出、费用等项目核算不规范、往来科目核算不规范等问题。

2.预算管理方面:未按规定办理预算资金调剂问题。

3.资产管理方面:未按规定登记资产卡片信息、实物资产账实不符。

4.其他方面:取得收入未纳税。

2

天津市排水管理事务中心

12120000401203271U

2022年8月22日至2022年1121日

1.会计核算方面:收入、费用、资产等项目核算不规范、往来科目核算不规范等问题。

2.预算管理方面:未按规定办理预算资金调剂、财政拨款结转资金未上缴财政。

3.资产管理方面:未按规定登记资产卡片信息、实物资产账实不符。

4.其他方面:取得收入未纳税。

3

天津市农业科学院

12120000401200855J

2022年8月22日至2022年11月15日

1.会计核算方面:收入、支出、费用等项目核算不规范等问题。

2.预算管理方面:未按规定办理预算资金调剂。

3.资产管理方面:未按规定登记资产卡片信息。

4.其他方面:事业单位改革并账暂未完成。

4

天津北洋金材有限责任会计师事务所

911200006940937000

2022年8月19日至2022年10月21日

2021年度执业质量、会计信息质量情况

审计报告内容不规范、业务完成阶段审计工作底稿不完善

5

天津中拓会计师事务所有限公司

91120105780335409M

2022年9月1日至2022年10月21日

审计报告内容不规范、函证程序实施不到位

6

天津同信有限责任会计师事务所

91120116103621037T

2022年8月19日至2022年10月25日

保持控制方面工作底稿不完善

7

天津市津联有限责任会计师事务所

91120101718267775X

2022年9月1日至2022年10月25日

审计报告中财务报表内容不规范、函证程序实施不到位、保持控制方面工作底稿不完善

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