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来源：天津市财政局 发布时间：2023-12-05 15:24
为履行《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国注册会计师法》赋予的会计监督法定职责，天津市财政局组织开展了2023年度会计执法检查，现已完成了对18家会计师事务所的执业质量检查工作，有效整顿和规范了会计秩序。按照有关规定，现将检查结果予以公告。
通过对18家会计师事务所进行检查，发现存在4个方面的问题：一是审计报告方面，主要为审计策略不规范；二是程序执行方面，主要为实质性工作程序执行不到位、三级复核程序执行不规范等；三是工作底稿方面，主要为业务承接底稿不完善、业务完成阶段审计工作底稿不完善、业务质量控制底稿编制不完善等；四是执业许可方面，部分事务所已不符合职业许可条件且未进行报告及整改。
对上述检查中发现的主要问题，天津市财政局依据相关法律法规下达了处理决定，责令限期整改。
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序号 |
检查对象名称 |
统一社会信用代码 |
检查时间 |
检查结果 |
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1 |
天津中鼎会计师事务所有限公司 |
911201167803456311 |
2023年8月1日至9月21日 |
业务承接底稿不完善、实质性工作程序执行不到位、业务完成阶段底稿不完善 |
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2 |
天津市永信有限责任会计师事务所 |
91120105718261269B |
2023年7月14日至9月5日 |
审计策略不规范、业务质量控制底稿编制不完善、业务完成阶段底稿不完善、实质性工作程序执行不到位、不符合执业许可条件 |
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3 |
天津方证会计师事务所有限责任公司 |
91120116MA06C7FTXR |
2023年8月10日至9月21日 |
实质性工作程序不规范 |
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4 |
天津审诚会计师事务所有限责任公司 |
91120103MA05YCN65L |
2023年7月7日至9月1日 |
实质性工作程序不规范 |
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5 |
天津富达会计师事务所（普通合伙） |
91120116MA06GWJG99 |
2023年7月28日至9月7日 |
未编制相关审计工作底稿、实质性工作程序不规范 |
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6 |
天津顺成会计师事务所有限责任公司 |
91120106MA06FNC89C |
2023年7月19日至9月6日 |
实质性工作程序不规范 |
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7 |
天津圣喆会计师事务所有限责任公司 |
91120102MA06QJ6E9F |
2023年7月10日至9月4日 |
实质性工作程序不规范 |
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8 |
天津司审会计师事务所（普通合伙） |
91120103MA073G8A6D |
2023年8月10日至9月8日 |
审计业务约定书签订不规范 |
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9 |
天津玉衡会计师事务所（普通合伙） |
91120116MA07J1PM9R |
2023年8月10日至9月21日 |
未编制相关审计工作底稿、实质性工作程序不规范 |
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10 |
天津英卓会计师事务所有限责任公司 |
91120116758100523K |
2023年7月10日至9月1日 |
实质性工作程序不规范 |
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11 |
天津至睿会计师事务所有限责任公司 |
91120110MA06PRRP92 |
2023年7月28日至9月7日 |
实质性工作程序不规范 |
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12 |
天津佳德会计师事务所（普通合伙） |
91120222MA07H55L30 |
2023年7月18日至8月31日 |
三级复核程序执行不规范、实质性工作程序执行不到位 |
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13 |
天津市津华有限责任会计师事务所 |
9112011610314252X4 |
2023年8月1日至9月18日 |
业务承接底稿不完善、审计策略不规范、业务质量控制底稿编制不完善、业务完成阶段底稿不完善、实质性工作程序执行不到位、不符合执业许可条件 |
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14 |
天津中企泽丰会计师事务所有限责任公司 |
91120102MA076F7X1D |
2023年8月10日至9月21日 |
未编制相关审计工作底稿、未确定重要性水平、实质性工作程序不规范 |
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15 |
天津市博达有限责任会计师事务所 |
91120103718257630R |
2023年7月7日至8月29日 |
审计策略不规范、业务质量控制底稿编制不完善、实质性工作程序执行不到位 |
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16 |
天津佰信会计师事务所（普通合伙） |
91120225MA06CJDK6M |
2023年8月10日至9月21日 |
实质性工作程序不规范 |
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17 |
天津健信会计师事务所（普通合伙） |
91120116MA05M6TW4Q |
2023年8月2日至8月31日 |
业务质量控制底稿编制不完善、实质性工作程序执行不到位 |
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18 |
天津市路达有限责任会计师事务所 |
91120116K00300682X |
2023年8月10日至9月25日 |
实质性工作程序执行不到位 |
